מדריך
פנסיה חובה לעצמאים 2026: זיכוי וניכוי מס
עודכן: 2 ביולי 2026
מאז 2017 חלה חובת הפקדה לפנסיה גם על עצמאים בישראל — לא רק על שכירים. בניגוד לשכיר, שבו המעסיק מפריש חלק, עצמאי אחראי על ההפקדה מכיסו, אבל מקבל בתמורה שתי הטבות מס נפרדות.
פנסיה חובה לעצמאים — למה זה קיים
המטרה היא להבטיח שגם עצמאים יגיעו לגיל פרישה עם חיסכון פנסיוני, ולא רק שכירים שההפרשה שלהם אוטומטית. החוק קובע שיעור הפקדה מינימלי מתוך ההכנסה החייבת, וכנגד ההפקדה ניתנות שתי הטבות מס.
זיכוי מס על הפקדה לפנסיה
זיכוי של 35% מההפקדה
ניכוי מס נוסף
מעבר לזיכוי, קיים גם ניכוי (הפחתה מההכנסה החייבת, לפני חישוב המס) בשיעור 11% מההכנסה המזכה, עד תקרת הפקדה לניכוי של 25,608 ₪ בשנה — לפי סעיפים 45א/47 לפקודה.
איך שתי ההטבות פועלות יחד
זיכוי וניכוי הם שני מנגנונים שונים שיכולים לפעול במקביל על הפקדות שונות: חלק מההפקדה מזכה בזיכוי ישיר מהמס, וחלק נוסף מוכר כניכוי שמקטין את ההכנסה החייבת לפני חישוב המס. השילוב הזה הופך את ההפקדה לפנסיה לאחת הדרכים המשתלמות ביותר מבחינת מס עבור עצמאים.
טעויות נפוצות
- להפקיד פחות מהמינימום הנדרש בחוק ולפספס גם את חובת הביטוח וגם את הטבת המס.
- לא לדווח על ההפקדות בדוח השנתי ולפספס את הזיכוי או הניכוי.
- לבלבל בין תקרת ההפקדה המזכה בזיכוי לתקרת ההפקדה לניכוי — הן שונות.
רוצה ששקל יעקוב אחרי המספרים האלה בשבילך?
התראות דדליין, חישוב מס והזדמנויות חיסכון — מותאם למספרים שלך, בעברית פשוטה.
חשוב לדעת